洛阳出口退税解答小规模公司和一般纳税人公司到底有哪些区别

　　一、认定条件的不同

　　①主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。

　　②主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人；反之为一般纳税人。

　　小规模一般人区别

　　二、帐务处理上的区别

　　1、在购买商品时如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

　　①一般纳税人处理为

　　借：库存商品等

　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款等

　　②小规模纳税人为

　　借：库存商品等

　　贷：银行存款等

　　小规模纳税人不能抵扣进项税。

　　2、在销售商品时采用的税率不同！

　　①一般纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

　　②小规模纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税

　　三、税收管理规定的区别

　　①一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项！

　　②小规模纳税人：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率！

　　四、税率与征收率不同

　　①一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)！还有就是零税率应税劳务和货物！

　　②小规模纳税人：商业以内的小规模按4%征收率;商业以的为小规模按6%，(免税的除外)！